Белая зарплата. Цена вопроса



Ни для кого из нас не секрет, что большая часть малого и среднего бизнеса России находится в тени. Не секрет и причины этого – тяжелое налоговое бремя… Результат очевиден: черная касса, обналичка, зарплата в конвертах… Все это направлено на то, чтобы получить больше прибыли.

Однако в погоне за максимальной прибылью мы начинаем мыслить стереотипами. Мол, невыгодно платить белую зарплату. Невыгодно предоставлять социальные гарантии. И еще недавно наши сотрудники готовы были на это. Но в последнее время ситуация существенно изменилась.

В первую очередь, с появлением кредитов для физических лиц. Кредитная волна захлестнула города. Появилась возможность получить почти все, что захочешь… почти бесплатно сейчас - в кредит! Но только тем, у кого есть официальная работа и официальная зарплата.

Подлила масла в огонь и пенсионная реформа, и проводимые государством мероприятия, направленные на «обеление» бизнеса. В результате люди готовы платить подоходный налог со своих доходов – но иметь официальную работу и белую зарплату. И потому белая зарплата стала важным элементом кадровой политики.

Но оставим дальнейшие размышления на тему причин и посмотрим на актуальный вопрос, вставший перед большинством предпринимателей.

Как удержать/привлечь ценные кадры в сложившейся ситуации? Как сделать приятно сотрудникам без ущерба для собственной прибыли?

Оговорюсь сразу, сегодня ситуацию рассматриваем в секторе малого бизнеса. С доходом до 20 миллионов в год.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и УСН

Цена вопроса: «Налог на зарплату » для предприятия (ИП) составляет 14% от суммы всех выплат работнику (пенсионные взносы). «Подоходный налог» для сотрудника - 13%.

Подоходный налог лежит на плечах сотрудника и в формировании прибыли предприятия не участвует.

Пенсионные взносы (14%) – налоговое бремя предприятия – можно «обезвредить», включив их в сумму обязательных налогов, и тогда они не будут существенно или вовсе участвовать в формировании Вашей прибыли, то есть уменьшать её. Сделать это можно таким образом:

При ЕНВД и УСН (с налоговой базой ДОХОДЫ) существует льгота, которую необходимо использовать. Суть льготы заключается в том, что половину основного налога на доходы можно заплатить… налогами на зарплату работников – а именно уплаченными пенсионными взносами, что составляет 14 % от зарплаты.

Чтобы определить размер заработной платы, которую можно платить вбелую без ущерба для прибыли при ЕНВД – выполните следующий расчет:

ФОТ, не снижающий Вашу прибыль = (сумма ЕНВД / 2) / 0,14.

К примеру, размер ЕНВД в месяц составляет 20 000 руб. Тогда вы можете смело заплатить своим работникам вбелую в общей сложности:

(20000/2) / 0,14 = 71 428 руб.

При применении УСН с налоговой базой ДОХОДЫ (6% с дохода) существует такая же льгота. Для расчета размера белой заработной платы, не уменьшающей вашей прибыли сделайте подобный расчет:

ФОТ, не снижающий Вашу прибыль = (Доход в месяц * 0,06) / 2 / 0,14.

Например, официальный доход составил 600000 руб. в месяц. Смело платите сотрудникам

600000*0,06 / 2 / 0,14 = 128 571 руб.

Т.о. если Ваш реальный ФОТ равен или менее полученной суммы, Ваши налоги на зарплату не снижают Вашей прибыли. Если же ФОТ больше - здесь необходимо выбрать:

1. платить всю зарплату вбелую, не взирая на то, что это уменьшает Вашу прибыль;
2. платить "вбелую" часть зарплаты (равную ФОТ, не снижающему прибыли), а остальное выдавать в конвертах;
3. искать другие решения вопроса.

Как быть, если компания применяет традиционную систему налогообложения?

Здесь существует несколько вариантов: от применения шкалы регрессии (чем больше зарплата – тем меньше процентная ставка налога) до выплаты зарплаты из чистой прибыли (включая выплаты в качестве дивидендов).

Вот самый простой и наименее затратный способ, который выгоден и работнику, и работодателю, при котором работник становится кредитоспособным клиентом для банка.

1. Оформить всех работников в качестве ПБОЮЛ и перевести на УСН (с налооблагаемой базой ДОХОДЫ - 6%).
2. Заключить с каждым работником договор возмездного оказания услуг и платить им зарплату в полном объеме.

По таким договорам у компании не возникает обязанность уплачивать ЕСН (включая пенсионные взносы) и НДФЛ. Кроме того, выплаченная зарплата будет уменьшать налогооблагаемую прибыль организации. А сам работник будет перечислять за себя пенсионные взносы (150 руб. в месяц) и единый налог (6% с зарплаты), что существенно меньше, чем 13% с зарплаты в качестве подоходного налога. То есть самому работнику это будет выгодно.

Стоимость данного варианта складывается из следующих затрат:

- регистрация каждого сотрудника в качестве ПБОЮЛ;
- ведение книги учета доходов и расходов на каждого сотрудника и ежеквартальная сдача декларации по УСН.

Если на предприятии работников немного – это самый эффективный способ минимизировать расходы на выплату «белой зарплаты». Но и тут есть недостаток: договора воздмезного оказания услуг не предусматривают оплату больничного, отпуск и прочие прелести "соцпакета" для сотрудника.
 

Copyright @ by Lehach, 2009